關于連州市2020年度本級預算執(zhí)行和其他

財政收支的審計工作報告

2021年8月23日在連州市第十五屆

人民代表大會常務委員會第五十次會議上

連州市審計局局長 莫如禮

主任、各位副主任，各位委員：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告連州市2020年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

一年來，連州市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實中央、省委、清遠市委和連州市委審計委員會各項部署要求，切實加強黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導。圍繞連州市委、市政府的中心工作和上級審計機關的統(tǒng)一安排，認真落實關于統(tǒng)籌推進疫情防控和經濟社會發(fā)展的工作要求，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了連州市2020年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況，切實發(fā)揮審計監(jiān)督保障作用。

       審計結果表明，在連州市委、市政府的堅強領導下，在常態(tài)化疫情防控的形勢下，各部門、各單位認真執(zhí)行連州市第十五屆人民代表大會第五次會議的有關決議，扎實做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?，疫情防控取得階段性重大成果，圓滿完成脫貧攻堅任務，經濟平穩(wěn)運行，社會安定和諧，2020年本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

       ——貫徹積極的財政政策，財政運行總體平穩(wěn)。積極對接上級應對疫情影響的財政政策，抓住機遇，謀劃建設了一批重大項目，爭取到位一般債、專項債及特別國債資金14.25億元，持續(xù)擴大有效投資，兜牢兜實“三?！钡拙€，2020全年固定資產投資同比增長21.5%，完成地區(qū)生產總值161.2億元，同比增長3.3%。

       ——支出結構不斷優(yōu)化，民生等重點領域保障有力。2020年本級民生類支出累計完成30.9億元，其中我市十件民生實事累計投入約8.22億元。對教育發(fā)展、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)保障、住房保障等領域的投入同比增長8.35%、6.09%、8.97%、307.85%，社會民生事業(yè)進一步發(fā)展。

       ——深化財政管理改革，全面預算績效管理穩(wěn)步推進。推動落實財政預算項目績效管理，出臺《關于全面推進預算績效管理的實施方案》，制定《連州市市級財政資金項目庫管理辦法》，構建了政府預算、部門預算和項目預算等三個層級的全方位預算績效管理體系，健全以部門整體監(jiān)控為基礎、緊盯重點項目的績效監(jiān)控機制，有效推動各部門、各單位支出責任的落實。

       ——落實整改責任要求，審計查出問題整改情況良好。對上一年度審計查出的問題，有關部門、單位認真落實審計整改主體責任，按項逐條落實整改。截至2021年6月末，2019年度審計工作報告查出的40個主要問題，已整改到位39個，整改率達98%。相關責任主體采取清理和追繳資金、規(guī)范財務和資產管理等措施整改問題金額9243萬元，完善部門規(guī)章制度5項。

       一、財政管理審計情況

       積極推進省市縣三級財政縱向到底審計，運用大數(shù)據(jù)審計方法，組織實施2020年度本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況、本級市直部門預算執(zhí)行和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理等情況審計。審計結果表明，各部門、各單位能貫徹落實國家和省市的重大決策部署，不斷規(guī)范財政收支管理和完善財政管理制度，保障了重點支出和重點工作，促進了地方經濟社會的持續(xù)發(fā)展。

       (一）縣級財政管理及決算草案審計

       組織對連州市2020年度本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行審計，延伸抽查了10個市直機關部門和4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府。據(jù)本級決算草案反映，2020年度一般公共預算收入42.42億元，支出37.73億元；政府性基金預算收入18.2億元，支出18.11億元；國有資本經營收入4907萬元，支出4787萬元；本級統(tǒng)籌的社會保險基金收入6.24億元，支出4.95億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.截至2021年3月末，有2個單位的租賃收益等非稅收入未按規(guī)定及時足額上繳財政專戶，涉及金額310萬元。

       2.財政決算草案編制部分內容不夠準確，未按規(guī)定從土地出讓收益中計提教育資金、農田水利建設資金合計5839萬元。

       3.財政部門超范圍使用預備費，涉及金額171萬元。

       4.截至2021年3月末，財政部門未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，為提高國庫資金支付效率，把部分專項債券資金提前從國庫撥付到預算單位實有銀行賬戶，涉及金額2441萬元。

       5.國資監(jiān)管部門對部分行政事業(yè)單位資產管理監(jiān)督不到位，截至2021年3月末，有9間國有房屋和鋪面處于閑置狀態(tài)，未及時盤活及發(fā)揮效益。

       6.本級部分財政專戶管理不規(guī)范，在3家銀行多開設3個銀行賬戶，未嚴格按規(guī)定及時進行清理。

       7.財政部門未嚴格執(zhí)行預算績效管理實施方案，未按時組織各預算單位完成項目績效自評等工作，部分預算績效管理工作貫徹落實不到位。

       8.財政部門未嚴格執(zhí)行財政資金項目庫管理辦法。有4個項目的入庫審核操作尚未完成，就已撥付相關工程款。

       9.財政部門未能完成2020年度本級暫付款掛賬消化31015萬元的最低目標任務。

       10.截至2021年3月末，林業(yè)部門部分生態(tài)公益林補償金未及時發(fā)放給補償對象，涉及金額711萬元。

       （二）部門預算執(zhí)行審計

       組織對市直56個一級預算單位2020年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計，審計結果表明，各部門預算執(zhí)行總體良好，但部分單位的財政財務管理規(guī)范化水平仍需進一步提高，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

        1.部門預算編制不夠細化。有5個預算單位未將相關預算支出細化到具體的經濟類科目，涉及預算金額9288萬元，均占總預算的40%以上。

        2.部門預算編制不夠科學。有11個預算單位未合理編制預算，“三公”經費執(zhí)行率在0.5%至22%之間，“三公”經費預算執(zhí)行率普遍偏低。        

        3.部分單位債權債務長期掛賬，未按規(guī)定及時進行清理。截至2020年末，有13個預算單位存在掛賬2年以上且未清理的債權金額合計7942.92萬元；有5個預算單位存在掛賬2年以上且未清理的債務金額合計9235.28萬元。

        4.部分單位未嚴格執(zhí)行預算支出。一是有10個單位無預算列支“三公”經費、會議費、培訓費，涉及金額88萬元。二是有11個單位超預算支出“三公”經費、會議費、培訓費，涉及金額78萬元。

       5.有23個預算單位公務卡改革工作落實不到位，公務卡管理不規(guī)范。其中：工作人員公務卡辦卡比例不足50%的，涉及10個預算單位，工作人員全部沒有辦理公務卡的涉及2個預算單位。

       6.部分單位公務車使用管理不規(guī)范。一是3個預算單位，有7輛公務車未見安裝車載衛(wèi)星終端及納入省公務車平臺管理。二是2個預算單位，有5輛公務車未見在省公務車管理平臺辦理登記使用審批手續(xù)等臺賬信息。

       7.部分項目執(zhí)行進度慢，預算管理不到位。有14個預算單位未能完成2020年度財政項目預算使用指標任務，總預算執(zhí)行率偏低，其中有3個預算單位的部分項目預算執(zhí)行率低于50%。

       8.有6個預算單位的固定資產管理不規(guī)范，購置相關資產未見登記固定資產賬，涉及金額27萬元。

       （三）鎮(zhèn)級財政管理審計

       組織對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)2019年度財政決算和其他財政財務收支情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)上年的財政結轉結余資金未納入2019年財政預算管理，涉及金額3775萬元。

       2.有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務用車購置及運行維護費、會議費、培訓費等超預算支出，涉及金額16萬元。

       3.有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)無公函接待開支10次，涉及金額0.63萬元。

       4.有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算不規(guī)范，期末凈資產會計科目結轉程序不符合規(guī)定，涉及金額439萬元。

       二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

       組織對連州市省級菜心現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園建設推進情況、優(yōu)化營商環(huán)境等方面的政策措施落實情況進行跟蹤審計。審計結果表明，連州市委、市政府高度重視國家和省重大政策措施的貫徹落實，各部門、各單位主動推進各項改革實踐工作，取得了一定的成效。但審計也發(fā)現(xiàn)存在的問題：

       （一）農業(yè)農村部門未能在連州市菜心產業(yè)園省級財政補助資金下達之日起60個自然日內編制資金使用方案并報地級以上市人民政府和省農業(yè)農村廳備案，方案的實際編制時間比規(guī)定時間晚41天，涉及金額5000萬元。

       （二）“一窗受理”模式效率不高。我市不動產登記、稅務、住建等部門的辦事系統(tǒng)未完全實現(xiàn)互聯(lián)互通，數(shù)據(jù)互聯(lián)、“一窗受理”的質量和工作效率有待進一步提高。

       三、重點民生項目和資金審計情況

       組織對連州市市區(qū)閑置土地市政道路建設工程（以下簡稱：市政道路工程）竣工結算進行審計。審計結果表明，建設單位的相關資料基本真實地反映了工程有關的結算情況，參建單位均具備相應資質，相關合同基本得到履行。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）施工單位多計竣工結算工程款959萬元。市政道路工程施工單位竣工結算送審價為10512萬元，經審核，審定價為9553萬元，核減959萬元。

       （二）市政道路工程建設內容、規(guī)模和標準未按有關批復實施。部分建設內容與市發(fā)改部門立項批復的建設內容、規(guī)模和標準不相符。

       （三）市政道路工程勘察業(yè)務未按規(guī)定進行公開招投標。原

市代建部門直接發(fā)包本項目的勘察業(yè)務，并與建材廣州地質工程勘察院簽訂合同，未按市發(fā)改部門批復的招標核準意見對本項目勘察業(yè)務進行公開招標。

       四、績效審計情況

       組織對連州市2019年鄉(xiāng)村振興綜合示范片建設項目開展績效審計，審計結果表明，我市有關部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本能貫徹落實連州市委、市政府關于鄉(xiāng)村振興工作的決策部署，大力推動鄉(xiāng)村振興綜合示范片建設項目，鄉(xiāng)村人居環(huán)境得到明顯改善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）鄉(xiāng)村振興綜合示范片項目未能按時完成工作方案的目標任務,工程進度緩慢。我市2019年鄉(xiāng)村振興綜合示范片項目按要求應在2020年10月底基本建成。但截至2021年5月末，7個示范片項目中，有2個未完工，有5個已完工但未進行竣工驗收。

       （二）部分建設資金未能按工程進度及時撥付，相關專項資金未能及時發(fā)揮資金效益，涉及金額931萬元。

       （三）部分建設資金未按規(guī)定進行會計核算處理。經抽查，發(fā)現(xiàn)有3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的3個示范片項目未進行專項資金的會計核算工作，涉及金額1363萬元。

       （四）部分片區(qū)項目違反基本建設程序，不具備動工條件即進行現(xiàn)場施工。其中：有4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的4個示范片項目未按規(guī)定在開工建設前辦理建設工程規(guī)劃許可證；有5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的5個示范片項目未按規(guī)定在開工建設前辦理建設用地規(guī)劃許可證；有7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的7個示范片項目未按規(guī)定在開工建設前辦理建設工程施工許可證。

       （五）有3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的3個示范片項目未按規(guī)定編制概算、預算文件。

       （六）項目績效管理不到位。農業(yè)農村部門未對該項目實施效果開展績效自評，缺少完成目標任務的具體措施；財政部門未及時指導、督促農業(yè)農村部門完成2019鄉(xiāng)村振興綜合示范片建設項目實施效果的績效自評工作。

       五、國有資產及國有資源審計情況

       （一）國有企業(yè)審計

       對某國有企業(yè)2015至2020年度財務收支等情況進行了審計，審計結果表明，該企業(yè)能夠不斷加強內部管理，履職盡責，但在國有資產管理和財務管理等方面仍需進一步提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.重大經濟事項決策和管理不夠規(guī)范。該企業(yè)未制定“三重一大”議事決策制度。

       2.國有資產管理制度不完善。該企業(yè)資產管理制度不完善，未對固定資產采購、驗收、保管、使用、處置審批等程序作出細化的具體規(guī)定。

       3.固定資產賬實不符。一是有1輛受贈的公務車未登記入賬，涉及金額21.98萬元；二是未經國有資產監(jiān)督管理部門審批擅自報廢處置1輛公務車，且未進行賬務處理，涉及金額13萬元。

       4.公務接待管理不規(guī)范，涉及金額88.5萬元。

       （二）自然資源資產管理審計

       組織對某鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府2016至2019年水、土地、森林等自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護情況進行審計，審計結果表明，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府基本能貫徹落實上級關于生態(tài)文明建設的決策部署，取得一定的成績，但同時在水資源管理、土地使用管理、礦產資源管理等方面還存在一些問題：

       1.河流巡查監(jiān)管機制不完善，巡河記錄資料不真實，未能如實反映河長巡河情況。

       2.對礦產加工企業(yè)生產取水管控不到位。相關企業(yè)行為未經連州市水行政主管等部門的審批，未辦理相關取水許可手續(xù)。

       3.未能科學合理規(guī)劃建設用地，導致14家企業(yè)的土地使用不符合土地利用總體規(guī)劃，涉及面積合計353.06畝。       

       4.監(jiān)管不力，轄區(qū)內仍有13宗違法占用地未整改，未有效制止違建行為。

       5.對打擊非法采礦行為的工作責任落實不到位，未構建長效的監(jiān)管機制，非法采礦沒有得到根本遏制。2016年1月至2020年4月期間，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府未成立有關打擊非法采礦違法行為的專門機構，非法采礦違法行為還偶有發(fā)生，沒有得到根本遏制。

       六、原因分析及審計建議

從2020年度審計情況來看，上述問題產生的原因有：一是依法理財、科學理財意識還不夠強。部分單位違規(guī)使用財政資金，違法處置國有資產等行為還時有發(fā)生。二是預算績效管理落實還不到位。重支出，輕績效的思想仍存在，財政資金沉淀閑置的問題仍有發(fā)生。三是缺乏嚴格規(guī)范管理，查處問責制度不健全。部分單位工作目標不明確，管理制度不健全，責任落實不到位，追責問責制度缺失。

審計建議：

       （一）增強科學理財意識。各部門、各單位應進一步增強依法理財、科學理財意識，并貫穿到預算、執(zhí)行、監(jiān)督、績效評價全過程，確保政府資金收支規(guī)范、安全高效。     

       （二）嚴格落實政府“過緊日子”要求。堅決壓減一般性支

出，開源節(jié)流、增收節(jié)支、精打細算，切實提高財政資源配置效率和使用效益。嚴防資金低效無效、閑置沉淀等現(xiàn)象。

        （三）加強建設項目管理，提高政府資金效益，強化責任擔當，嚴肅監(jiān)督問責。堅持“花錢必問效、無效必問責”，進一步建立健全績效管理約束機制，壓實部門主體責任，對財政資金管理使用效益差、甚至是損失浪費的部門單位要嚴肅追責問責。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，連州市審計局已依法征求被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌違法違紀的問題線索，已按有關規(guī)定移送相關部門進一步查處；對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，連州市審計局將按照市人大常委會的審議意見和市委、市政府的部署要求督促有關部門和單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會作專題報告。

主任、各位副主任，各位委員：

       今年是中國共產黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好今年的各項審計工作意義重大。連州市審計局將在市委、市政府和上級審計機關的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，自覺接受市人大的監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，擔當作為，為連州市“十四五”開好局、起好步作出新的更大貢獻！

       報告完畢。請予審議。