關(guān)于連州市2018年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

——2019年 8 月 29 日在連州市第 十五 屆

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第 二十九 次會(huì)議上

連州市審計(jì)局局長(zhǎng) 莫如禮

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2018年度連州市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

       根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，2018年，市審計(jì)局在市委、市政府和清遠(yuǎn)市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞連州市委、市政府中心工作，積極探索新的審計(jì)模式和技術(shù)方法，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的原則，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，主要審計(jì)了市本級(jí)全口徑預(yù)算執(zhí)行、政府投資項(xiàng)目、重大政策措施貫徹落實(shí)、專項(xiàng)資金等方面，重點(diǎn)揭露損害群眾利益、違紀(jì)違法、履職不到位問(wèn)題，及時(shí)揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，著力反映結(jié)構(gòu)性、體制機(jī)制性問(wèn)題，為促進(jìn)連州經(jīng)濟(jì)發(fā)展、民生改善發(fā)揮好審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和建設(shè)性作用。

       審計(jì)結(jié)果表明，各部門認(rèn)真執(zhí)行市第十五屆人民代表大會(huì)第三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2018年本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。市級(jí)一般公共預(yù)算總收入474,190萬(wàn)元，總支出401,472萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)72,718萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算總收入98,721萬(wàn)元，總支出90,689萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)8,032萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入2,991萬(wàn)元，總支出為2,540萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余451萬(wàn)元；社保基金預(yù)算總收入14,945萬(wàn)元，總支出12,790萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余12,676萬(wàn)元。

       ——強(qiáng)化管理，實(shí)現(xiàn)新常態(tài)下財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。抓好財(cái)源基礎(chǔ)建設(shè)，落實(shí)征管措施，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)稅種的監(jiān)管，深入挖掘稅源潛力，確保財(cái)政收入應(yīng)收盡收；完善規(guī)范非稅收入收繳和核算，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。2018年度連州市一般公共預(yù)算本級(jí)收入67,618萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)7.58%，完成調(diào)整后年度預(yù)算的100.54%。

       ——統(tǒng)籌兼顧，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。2018年，教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、農(nóng)林水等民生方向的支出338,330萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)61.66%；資源勘探、商業(yè)服務(wù)業(yè)、國(guó)土海洋氣象、糧油物資儲(chǔ)備等方面的支出同比增長(zhǎng)分別為：195.55%、19.95%、74.27%、10.19%。因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出分別下降42.43%、17.53%、4.04%。堅(jiān)持有保有壓，財(cái)政支出的公共性、普惠性得到提高，有力促進(jìn)社會(huì)事業(yè)均衡發(fā)展和保障改善民生。

       ——深化改革，財(cái)政透明度不斷提高。本級(jí)預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、部門預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)經(jīng)市人大或市人大常委會(huì)批準(zhǔn)后通過(guò)連州市政府門戶網(wǎng)站向社會(huì)公開，進(jìn)一步加強(qiáng)了公眾對(duì)公共財(cái)政的監(jiān)督力度。

       ——審計(jì)查出問(wèn)題整改成效較好，體制機(jī)制進(jìn)一步健全。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，有關(guān)單位按照市政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至6月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金3,779萬(wàn)元、減少政府投資項(xiàng)目成本843萬(wàn)元、規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金1,487萬(wàn)元、根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度27項(xiàng)。

       一、財(cái)政管理審計(jì)情況

       市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)。組織對(duì)市財(cái)政2018年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，并對(duì)2018年度市本級(jí)政府債務(wù)情況、財(cái)政存量資金情況、醫(yī)療衛(wèi)生健康發(fā)展、教育發(fā)展、實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展5個(gè)方面進(jìn)行了專題審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局綜合運(yùn)用財(cái)政資金和政策手段，在保持財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)、創(chuàng)新財(cái)政扶持政策、推進(jìn)農(nóng)村綜合改革、支持重點(diǎn)行業(yè)發(fā)展、加大融資保障力度以及確保民生支出資金需求、提高財(cái)政科學(xué)管理水平等方面采取了大量的積極措施，較好地完成了全年財(cái)政收支預(yù)算任務(wù)，較好地發(fā)揮了財(cái)政保障職能。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       (一）預(yù)算管理方面

       1.部分存量資金未及時(shí)清理、盤活，涉及金額194.99萬(wàn)元。

       2.國(guó)庫(kù)存款余額低于存量資金規(guī)模。截至2018年底，連州市本級(jí)（除財(cái)政專戶外）的存量資金合計(jì)88,749.98萬(wàn)元，而國(guó)庫(kù)資金余額僅35,555萬(wàn)元，存在大量財(cái)政墊付資金擠占國(guó)庫(kù)存款。

       3.省級(jí)財(cái)政支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金未充分使用，涉及金額19.20萬(wàn)元。

       （二）資金績(jī)效方面

       1.2018年底結(jié)轉(zhuǎn)資金前五名的省級(jí)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢，資金未及時(shí)發(fā)揮效益，涉及金額21,006萬(wàn)元。如2017年提前下達(dá)2018年高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)資金6,930萬(wàn)元、提前下達(dá)2018年扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展試點(diǎn)資金1,800萬(wàn)元，至2018年底，兩個(gè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度均未達(dá)到支付條件，資金無(wú)法支出。

       2.新增債券資金10,850萬(wàn)元沉淀在預(yù)算單位未使用，未發(fā)揮資金使用效益。

       3.兩家公立醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后，導(dǎo)致省級(jí)財(cái)政資金尚有6,627.2萬(wàn)元結(jié)存在市財(cái)政，未撥出使用。

       4.寄宿制學(xué)校建設(shè)進(jìn)度緩慢。該項(xiàng)工作2018年7月開始推進(jìn)，至2019年3月底，始進(jìn)入招投標(biāo)階段，專項(xiàng)補(bǔ)助資金1,713萬(wàn)元全額滯留市財(cái)政。

       二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

       組織對(duì)市住建局和市社保局2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況、市交通局2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述單位提供的會(huì)計(jì)資料，客觀反映了當(dāng)年的財(cái)政收支情況，預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       （一）有2個(gè)單位部門預(yù)算編制不夠完整，涉及金額1097.84萬(wàn)元。

       （二）有1個(gè)單位公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算支出2.59萬(wàn)元，超預(yù)算34.57%。

       三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

       2018-2019年組織全市開展重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了基層醫(yī)療服務(wù)能力情況、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本工作情況、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)新十條落實(shí)情況、2018年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況、連州市交通運(yùn)輸局2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況等5個(gè)方面。抽查了市住建局等4個(gè)單位。審計(jì)結(jié)果表明，市委市政府高度重視國(guó)家和省重大政策措施的貫徹落實(shí)，各部門單位積極落實(shí)措施，取得了較好成效。

       四、政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)情況

       組織對(duì)連州市2013年度高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)工程等4個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和工程建設(shè)、結(jié)算等相關(guān)資料，基本真實(shí)地反映了工程有關(guān)的資金收付及結(jié)算情況，相關(guān)合同基本得到履行。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       （一）有4個(gè)工程項(xiàng)目多計(jì)工程款共711.54萬(wàn)元，占總投資額4.88%。

       （二）有1個(gè)工程項(xiàng)目多支付工程款49.13萬(wàn)元。

       （三）有1個(gè)工程項(xiàng)目專項(xiàng)資金480萬(wàn)元被挪用。

       （四）有1個(gè)項(xiàng)目重復(fù)簽訂結(jié)算編制合同，多支付結(jié)算編制費(fèi)10.67萬(wàn)元。

       （五）有1個(gè)單位項(xiàng)目管理不到位，出現(xiàn)違法違規(guī)行為。

       五、其他財(cái)政收支審計(jì)情況

       2018年組織對(duì)市社保局等5個(gè)單位的財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。主要審計(jì)了貫徹落實(shí)上級(jí)重大決策部署、重要經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)政財(cái)務(wù)管理和遵守廉政規(guī)定等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:

       （一）有1個(gè)單位占用專項(xiàng)資金彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，涉及金額100.64萬(wàn)元。

       （二）有1個(gè)單位違規(guī)發(fā)放辦案補(bǔ)貼、公務(wù)員培訓(xùn)伙食補(bǔ)助合計(jì)5.72萬(wàn)元。

       （三）有3個(gè)單位無(wú)公函進(jìn)行公務(wù)接待，涉及金額2.69萬(wàn)元。

       （四）有1個(gè)單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，涉及金額3.59萬(wàn)元。

       （五）有2個(gè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)未履行報(bào)批手續(xù)，涉及金額116.09萬(wàn)元。

       （六）有兩個(gè)單位的往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬（掛賬時(shí)間最長(zhǎng)的超過(guò)14年），未及時(shí)清理，涉及金額487.91萬(wàn)元。

       （七）有2個(gè)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及金額8.48萬(wàn)元。

       （八）有2個(gè)單位內(nèi)部管理不到位，涉及金額19.73萬(wàn)元

       （九）有2個(gè)單位村級(jí)財(cái)務(wù)管理不到位，涉及金額104.75萬(wàn)元。

       對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理;對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已依法依規(guī)作出處理處罰意見(jiàn)，或移送相關(guān)單位進(jìn)一步查處。

       六、原因分析及審計(jì)建議

       （一）原因分析

       1.預(yù)算安排和財(cái)政資金分配精準(zhǔn)度不夠，個(gè)別項(xiàng)目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項(xiàng)目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施難以落實(shí)。

       2.預(yù)算編制不夠完整，有些預(yù)算單位未將上一年度末的結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金納入當(dāng)年預(yù)算，造成這部分資金收入未編入當(dāng)年預(yù)算，容易造成財(cái)政資金“體外循環(huán)”，也容易誘發(fā)嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題發(fā)生。

       3.個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員法制觀念不強(qiáng)，對(duì)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度認(rèn)識(shí)不足，部分財(cái)務(wù)人員沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和工作規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作簿弱，或?qū)ζ綍r(shí)工作沒(méi)有認(rèn)真負(fù)責(zé)，造成會(huì)計(jì)處理不規(guī)范和財(cái)務(wù)管理混亂等問(wèn)題。

       （二）審計(jì)建議

       1.加強(qiáng)預(yù)算編制與執(zhí)行管理。

       完善預(yù)算管理機(jī)制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活財(cái)政存量資金，規(guī)范債權(quán)債務(wù)管理，定期清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金及往來(lái)賬款，切實(shí)消化和壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模。

       2.深化改革提升財(cái)政管理水平。

       加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的監(jiān)管，各部門、各單位要深入貫徹《預(yù)算法》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，強(qiáng)化績(jī)效意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政資金使用過(guò)程中的違規(guī)問(wèn)題，切實(shí)加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控。

       3.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，提高政府投資效益，強(qiáng)化管理責(zé)任和監(jiān)督約束機(jī)制。

       加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)審核工作，確保政府投資項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程規(guī)范化，加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)代理單位編制的工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)的復(fù)核，從源頭上控制造價(jià)。

       4.嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)政收支行為。

       各部門、各單位要加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，規(guī)范津貼補(bǔ)貼政策執(zhí)行、加強(qiáng)公務(wù)接待管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)政策，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，定期清算往來(lái)款項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)村委會(huì)干部財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以保障公共資產(chǎn)安全，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)。

       主任、各位副主任、各位委員：

       連州市審計(jì)局將在連州市委、市政府和清遠(yuǎn)市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺(jué)接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，更好地服務(wù)于連州經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)。

       報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。